Qu'est-ce qu'une holding luxembourgeoise ?
Une holding est une Société de Participations Financières (« SOPARFI ») dédiée à la détention et au financement de sociétés. C'est une société pleinement imposable de droit commun — taux effectif d'IS d'environ 23,87 % à Luxembourg-ville (2026) — mais non réglementée : aucun agrément préalable, aucune autorité de supervision. Elle se constitue en SA ou en SARL, sans restriction sectorielle.
Pourquoi structurer une holding au Luxembourg ?
- Plateforme d'investissement : sous conditions, les dividendes et plus-values sont exonérés — le réinvestissement se fait sans frottement fiscal à chaque niveau.
- Centralisation & contrôle : participations, flux financiers et décisions stratégiques regroupés sous une même structure.
- Transmission & protection : donation de parts avec fiscalité favorable et protection des actifs contre les risques opérationnels des filiales.
- Réseau conventionnel : accès aux conventions fiscales du Luxembourg et aux directives européennes (mère-filiale, fusions, intérêts-redevances).
Le régime mère-fille : les 3 conditions
L'exonération des dividendes suppose, en résumé : (1) la filiale est soumise à un impôt d'au moins 8 % dans son pays ; (2) la holding détient au moins 10 % du capital ou une participation d'au moins 1,2 M€ de valeur d'acquisition ; (3) la participation est détenue — ou destinée à l'être — pendant au moins 12 mois ininterrompus. Les plus-values de cession suivent des conditions analogues, avec un seuil de 6 M€ de valeur d'acquisition.
Lorsque les conditions sont réunies, les revenus sont exonérés d'IRC, d'ICC et — pour la valeur de la participation — d'impôt sur la fortune. Point d'attention : le traitement des dépenses déductibles au niveau de la holding doit être analysé au cas par cas.
Les points d'attention
- Coûts de structure : comptabilité, domiciliation, secrétariat juridique — pertinents au-delà d'un certain seuil de patrimoine.
- Substance obligatoire : gérance qualifiée, réunions effectives, gestion depuis le Luxembourg. La boîte aux lettres ne suffit plus — c'est précisément ce que couvre notre domiciliation avec bureaux réels à Strassen.
- Conformité : prix de transfert intra-groupe, qualification dette/capital des financements, règles anti-abus.
Combien de temps pour créer une SOPARFI ?
Avec un dossier complet, comptez 2 à 4 semaines : structuration, statuts, notaire, RCS et RBE. Notre service holding SOPARFI gère l'ensemble, du cadrage à l'administration annuelle, avec nos avocats partenaires au Barreau de Luxembourg.
What is a Luxembourg holding?
A holding is a financial participation company ("SOPARFI") dedicated to holding and financing companies. It is fully taxable under ordinary law — effective CIT around 23.87% in Luxembourg City (2026) — but unregulated: no prior licence, no supervisory authority.
Why structure a holding in Luxembourg?
- Investment platform: dividends and capital gains exempt under conditions.
- Centralisation & control of participations and flows.
- Succession & protection with favourable taxation.
- Treaty network and EU directives access.
The parent-subsidiary regime: 3 conditions
In short: (1) the subsidiary is taxed at ≥ 8%; (2) the holding owns ≥ 10% or a €1.2M participation; (3) held for ≥ 12 months. Capital gains follow similar conditions with a €6M threshold.
Points of attention
- Structure costs — relevant above a certain wealth threshold.
- Mandatory substance: qualified management, effective meetings — a letterbox is no longer enough; see our domiciliation with real offices in Strassen.
- Compliance: transfer pricing, debt/equity qualification, anti-abuse rules.
Our SOPARFI holding service handles everything, from structuring to annual administration.